Строки 290-310 по ежемесячным авансам по налогу на прибыль

[Nika776655]

Здравствуйте! Честно говоря, никогда не сталкивалась с ежемесячными авансами по налогу на прибыль, всегда платили по факту ежеквартально в других организациях.. Организация создана в середине 2017 г. Сейчас готова декларация по налогу на прибыль за 9 мес, но рассчитать ежемесячные авансовые платежи не могу, сильно путаюсь и вообще не понимаю, почему так платим%(( Вроде бы уже не вновь созданная организация, доходы не превышали 15 млн. ни в одном квартале. Я только пришла, до меня был другой бухгалтер.
В интернете нашла шпаргалку

Строка 210 листа 02 НД = строка 180 листа 02 НД за полугодие текущего года + строка 290 листа 02 НД за полугодие текущего года.
Строка 290 листа 02 НД = строка 180 листа 02 текущей НД – строка 180 листа 02 НД за полугодие текущего года (если возникает обязанность в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ (доход от реализации превышает в среднем 10 млн. за квартал в 4 последних кварталах)). В случае отрицательного результата не заполняется.

У нас такие данные: строка 180 листа 02 НД за полугодие текущего =43832, строка 290 листа 02 за полугодие текущего года =24559
значит строка 210 НД за 9 мес равна 43832+24559=68391 ???
строка 180 листа 02 НД за 9 мес =59885 , строка 180 НД за полугодие=43832 т.е. строка 290 листа 02 за 9 месяцев = 59885-43832=16053 ? Так или нет? В итоге получилось что у нас сумма налога к уменьшению в разделе 1, а раздел 1.2 не заполнился. Разве раздел 1.2 не заполняется по данным строк 290-310?

[Январь]

бы уже не вновь созданная организация, доходы не превышали 15 млн. ни в одном квартале.

Тогда зачем вы хотите начислить ежемесячные авансы? Или "середина 2017" - это когда?

значит строка 210 НД за 9 мес равна 43832+24559=68391 ???

Да

строка 180 листа 02 НД за 9 мес =59885 , строка 180 НД за полугодие=43832 т.е. строка 290 листа 02 за 9 месяцев = 59885-43832=16053 ? Так или нет?

Так, если бы вы должны их начислять

В итоге получилось что у нас сумма налога к уменьшению в разделе 1

Да

Разве раздел 1.2 не заполняется по данным строк 290-310?

Должен заполняться

[Nika776655]

Тогда зачем вы хотите начислить ежемесячные авансы? Или "середина 2017" - это когда?

Я не хочу начислять ежемесячные авансы. Как же от них отказаться? Должен год или более пройти с момента создания?

[Nika776655]

Подскажите пожалуйста, в 3 квартале получилась по факту переплата, а вот в предыдущем 2м квартале помимо ежемесячных авансовых платежей(на 3 кв) был еще и налог к доплате. Его тоже нужно доплачивать или это *в уме* ?

[Январь]

Должен год или более пройти с момента создания?

Сначала должен когда-то лимит быть превышен, а вы говорите:

доходы не превышали 15 млн. ни в одном квартале.

Или в начале деятельности было превышение? Когда конкретно организация зарегистрирована?

[Nika776655]

Сначала должен когда-то лимит быть превышен, а вы говорите:

Или в начале деятельности было превышение? Когда конкретно организация зарегистрирована?

В середине мая 2017 и никогда не было превышения. Я не знаю, почему они так стали платить

[Январь]

Тогда просто не заполняйте строку 290 и раздел 1.2

[OLGALG]

Я не знаю, почему они так стали платить

лимит по выручке не только в квартал но и в месяц
если выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал

[Январь]

лимит по выручке не только в квартал но и в месяц

Это да, но сейчас они уже не вновь созданные и если средняя выручка за четыре прошедших квартала 15 млн. не превышала, то не надо начислять

[Nika776655]

Тогда просто не заполняйте строку 290 и раздел 1.2

и что будет если не заполню?

[Nika776655]

Да, будут скорее всего месяцы когда выручка превысит 5 млн. и по-моему был такой в 2017. Значит лучше перейти на ежемесячные по фактической прибыли. Если кто сталкивался с ежемесячными авансовыми платежами по налогу на прибыль исходя из фактически полученной , то скажите, нужно точно рассчитывать каждый месяц эту прибыль ? Просто дело в том, что не всегда документы поступают четко месяц в месяц, обычно собираю все в конце квартала перед отчетом.

[Январь]

Значит лучше перейти на ежемесячные по фактической прибыли

Зачем? Это еще и декларации надо будет ежемесячно сдавать. И да, надо точно рассчитывать

и что будет если не заполню?

Ежемесячных авансов не будет. Будете только квартальные авансы платить, т.е. только по фактически полученной прибыли

[OLGALG]

выручка превысит 5 млн. и по-моему был такой в 2017.

Вот в 2017 году было актуально - для вновь созданного - поэтому они и перешли на уплату ежемесячных авансов - сейчас Вы уже не вновь созданные и для Вас другой критерий - у Вас остается только 15 млн в квартал.

[Nika776655]

Ежемесячных авансов не будет. Будете только квартальные авансы платить, т.е. только по фактически полученной прибыли

Т.е. специальное заявление на это писать не надо? Просто нужно смотреть на 12 предыдущих месяца, не было ли превышения 5 млн либо 15 в квартал? А когда будет превышение то снова сдавать как сейчас да?

[OLGALG]

лучше перейти на ежемесячные по фактической прибыли

Кому лучше ?

[Январь]

Т.е. специальное заявление на это писать не надо?

Не надо. Декларация и будет заявлением

Просто нужно смотреть на 12 предыдущих месяца, не было ли превышения 5 млн либо 15 в квартал?

Только в среднем за четыре квартала, про 5 млн в мес. или 15 в квартал - это для вновь созданных
Т.е. перед сдачей очередной декларации проверяете выручку. Сейчас (4 кв.17+1-2-3 кв.18) / 4. Если меньше 15 млн. - нет ежемесячных авансов
Для годовой декларации не надо проверять. Если не было этих авансов к начислению на 4-й квартал, то и 1-м они равны нулю.
Будете за 1 кв.19 делать, возьмете 2-3-4 кв.18 + 1 кв.19

[Nika776655]

Не надо. Декларация и будет заявлением

Только в среднем за четыре квартала, про 5 млн в мес. или 15 в квартал - это для вновь созданных
Т.е. перед сдачей очередной декларации проверяете выручку. Сейчас (4 кв.17+1-2-3 кв.18) / 4. Если меньше 15 млн. - нет ежемесячных авансов
Для годовой декларации не надо проверять. Если не было этих авансов к начислению на 4-й квартал, то и 1-м они равны нулю.
Будете за 1 кв.19 делать, возьмете 2-3-4 кв.18 + 1 кв.19

Январь, большое спасибо за подробный ответ. У нас в 3 кв. получается если по факту, то налог равен 16053 (начислена эта сумма за 3 квартал), но мы из-за этих ежемесячных платежей переплатили и сумма налога получается к уменьшению в разделе 1.1 В этот раз я заполнила строку 290 и раздел 1.2 на сумму 16053 с разбивкой на 3 части, а могла и не заполнять, раз в среднем не было превышения выручки? Если бы я не заполнила раздел 1.2, т.е. просто по итогу декларации за 9 мес получилась бы сумма к уменьшению (раздел 1.2), нам бы могли назначить кам. проверку?

[Nika776655]

Выручку для расчета брать без НДС?

[Январь]

В этот раз я заполнила строку 290 и раздел 1.2 на сумму 16053 с разбивкой на 3 части, а могла и не заполнять, раз в среднем не было превышения выручки?

Скорее даже должны были не заполнять. Но если уже сдали, то налоговая не расстроится

Если бы я не заполнила раздел 1.2, т.е. просто по итогу декларации за 9 мес получилась бы сумма к возмещению (раздел 1.2), нам бы могли назначить кам. проверку?

Это не возмещение по НДС, просто переплата. Если убытка нет, то всё нормально

Выручку для расчета брать без НДС?

Да

[Nika776655]

декларацию пока не сдала, однако первый платеж (1/3) уже заплатила. Лучше сдам декларацию как есть , там , в конце концов не такая большая сумма получается к уплате. А годовую уже сдам по правилам. Если так получится, что и в годовой раздел 1.2 не заполняется а в разделе 1.1 сумма к уменьшению, то мы не платим никакой налог в 1 квартале (за 2018), а ждем когда все зачтется, да?

[Nika776655]

И еще такой вопрос: по декларации за полугодие 2018 в разделе 1.1. получилась сумма к уплате (11000) и в разделе 1.2 тоже. В 3 квартале была уплачена вся сумма авансовых платежей по разделу 1.2, но по разделу 1.1 сумма не была уплачена. Надо было ее перечислить тоже?

[Nika776655]

Ой, и еще программа стала ругаться на то, что не заполнены строки 320, 330 и 340 "сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода" и мне пришлось внести туда эту же сумму 16053. Значит ли это что все-таки в 1 квартале 2019 мы должны будем платить эти платежи? Или это справочно на случай если все останется как есть (сумма авансов будет начислена)

[Январь]

Лучше сдам декларацию как есть , там , в конце концов не такая большая сумма получается к уплате.

Зря. Сейчас начислите ежемесячные авансы, придется до марта 2019 платить

А годовую уже сдам по правилам

А в годовой декларации они никем не начисляются. В январе-марте надо платить то же самое, что в октябре-декабре. Сутуация у вас может поменяться, а налоговая будет считать, что вы должны

Надо было ее перечислить тоже?

Посмотрите, что у вас в итоге получилось. Если недоплаты по всем начислениям нет, но не надо

[plushKa_61]

Ой, и еще программа стала ругаться на то, что не заполнены строки 320, 330 и 340 "сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода" и мне пришлось внести туда эту же сумму 16053. Значит ли это что все-таки в 1 квартале 2019 мы должны будем платить эти платежи? Или это справочно на случай если все останется как есть (сумма авансов будет начислена)

Нет, не справочно. Нужно будет платить, если в карточке по налогу не будет переплаты

[Nika776655]

Зря. Сейчас начислите ежемесячные авансы, придется до марта 2019 платить

ну да... просто я не уверена, что мы уже не вновь созданная организация, не нашла точного определения. у нас было превышение 5 млн

[Nika776655]

Нет, не справочно. Нужно будет платить, если в карточке по налогу не будет переплаты

а если будет переплата по итогам года, то можно не платить?

[Январь]

ну да... просто я не уверена, что мы уже не вновь созданная организация

Вновь созданные - те, у кого нет четырех полных кварталов. Вы зарегистрированы в мае 2017. На момент формирования декларации за 9 мес. 2018 у вас уже есть пять кварталов (3, 4 кв.17, 1,2,3 кв. 2018)

[Nika776655]

Вновь созданные - те, у кого нет четырех полных кварталов. Вы зарегистрированы в мае 2017. На момент формирования декларации за 9 мес. 2018 у вас уже есть пять кварталов (3, 4 кв.17, 1,2,3 кв. 2018)

Спасибо! Буду переделывать. Получается что мы не платим ничего в 4 квартале, потому что у нас переплата по разд. 1.1? авансовый платеж, который я уже оплатила в октябре зачтется в счет будущих платежей, а по итогу года уже будем платить в 1 квартале в случае, если сумма налога в годовой декларации будет к уплате, правильно?

[Январь]

Nika776655, да, не платите и зачтется

[Nika776655]

Nika776655, да, не платите и зачтется

Январь и все, кто мне помогал, огромное вам спасибо!!!