Уступка права требования долга

[Аноним]

Здравствуйте! ООО на ОСНО мы отгрузили товар на 480 000 (в т.ч. НДС 80 000), товар нам не оплатили, образовалась ДТ задолженность. С покупателем хотим заключить договор переуступки права требования с комиссий 10%. За отгруженный товар мы заплатили НДС и прибыль с продажи.
1. Как правильно все оформить?
2. Не придется нам заплатить налоги?
3. Восстановить НДС с 10% можно будет?
4. Проводки будут
дт 76 кт 91.1 360 000 прочие доходы от выбытия (400 000 - 40 000 комиссия)
дт 91.2 кт 58.5 400 000 списана первоначальная стоимость
дт 51 кт 76 360 000 получены ден. средства от цессионария
5. Что еще упустила, не предусмотрела?

[Аноним]

Какую сумму можно учесть в расходе по налогу на прибыль? Комиссию 40 000 можно учесть?

[gnews]

1.Заключить договор уступки права требования (цессии).

2. Не придется нам заплатить налоги?

Нет, если продадите ДЗ ниже номинала.

3. Восстановить НДС с 10% можно будет?

Нет.
Продажа долга третьему лицу не имеет отношения к реализации товара.

комиссий 10%

Правильно поняла, что комиссия -это насколько ниже номинала вы продаете ДЗ?

4. Проводки будут

Д 76/цессионарий -К 91 432000 (480000-10%)
Д91-К 62 480000

д51-к 76/цессионарий 432000

[Аноним]

Вы абсолютно правильно поняли, 10% комиссия, ее надо учитывать от суммы всей Дт-ой задолженности (с НДС). Спасибо, что исправили. Мы можем учеть по налогу на прибыли комиссию 48 0000 в прочих расходах в текущем квартале? Или комиссия будет являться не принимаемая к НУ?

[gnews]

Мы можем учеть по налогу на прибыли комиссию 48 0000 в прочих расходах в текущем квартале?

У вас продажа ДЗ с убытком, его можно учесть в НУ полностью при условии, что вы продали долг после наступления срока платежа (п.2 ст. 279 НК),
если продали долг до наступления срока, то убыток можно учесть частично ( п.1 ст. 279 НК)