Дисконт и ПБУ 18\02

[Елена М]

Добрый день! у меня налоговый учет дисконтов отлчается от бухгалтерского. Какие мне сделать проводки, чтобы учесть дисконты по ПБУ 18\02?
Заранее большое спасибо всем откликнувшимся!

[Агата-2]

Поясните какие дисконты - по векселям третьих лиц, купленных Вами и сидящими на 58 счете? Т.е. прибыль НУ больше прибыли БУ?

[Елена М]

дисконты по собственным векселям. Расход по НУ меньше, чем расход в БУ

[Агата-2]

если я не ошибаюсь, то
09 68 отложенный нал.актив=0,24*разница

когда разница исчезнет, то погашаем она = 68 09.

[jul-2000]

Агата-2, я так подозреваю, что разница здесь скорее постоянная чем временная. Наверное, % выше того, что можно включить в НОБ. Тогда 99/68

[Елена М]

дисконт в БУ в общей сумме 1000 руб. я списываю в течение 12 месяцев проводкой Д91.2 К 97 в сумме 83,34 руб.(сумма разнится, ес-сно, от числа дней в каждом месяце), а в НУ эту же сумму я списываю в течение 24-х месяцев (т.к. вексель у меня со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее"). Как мне быть с проводками???

[Елена М]

в итоге я всё равно спишу и в БУ и в НУ 1000 руб.

[Mic1]

Ну да, ежемесячно в течение 12 мес. на разницу м/у бухгалтерским и налоговым учетом:
Д09 К68
последующие 12 месяцев Д68 К09.

[Елена М]

Я правильно понимаю:
Д09 К 68 на сумму 41,09 (т.е. на разницу между БУ и НУ!!!) ? это у меня будет ОНА, так?

Ну да, ежемесячно в течение 12 мес. на разницу м/у бухгалтерским и налоговым учетом:
Д09 К68

но получается, что я увеличиваю свои обязательства перед бюджетом по нал. на прибыль? ох, плохо быть бестолковой...

[Елена М]

или нужно Д09 К 68 на сумму 41,09 *0,24 = ОНА ?

[Агата-2]

Вы сказали. что расход в Ну меньше, чем в бу. Поэтому на 68 должно появиться обязательство на конец года. Или у Вас и в бу и в ну убытки на конец года?
У меня у самой мозги кипят от этого пбу. Кого не спрошу, кто должен применять это пбу, все делают квадратные глаза и говорят. что деляют "подгоном".
Удачи!

[Елена М]

у Вас и в бу и в ну убытки на конец года?

да! убыточные мы...

[Агата-2]

Может тогда еще добавить 68 99 ?
Полный бред - это пбу.

[Mic1]

но получается, что я увеличиваю свои обязательства перед бюджетом по нал. на прибыль?

Да. Да. Это логично, из-за ОНА прибыль в первые 12 мес. по н/у больше чем прибыль по бухгалтерскому, вот вам пожалуйста и дополнительное начисление налога на прибыль плюсом к условному налогу на прибыль (УНП).
А если убытки, то УНП будет Дт68 Кт99.
И еще на величину убытка Дт09 Кт68

[Елена М]

еще на величину убытка Дт09 Кт68

на всю сумму убытка или на сумму убыток *0,24?

[Mic1]

на сумму убыток *0,24?

Вот так. Виноват, оговорился. На сумму убытка в налоговом учете уможенной на 0,24.