Восстановление данных в БГУ.

День добрый. Я сегодня решил выложить методику
восстановления (исправления) данных в БГУ. Сразу предупреждаю – ЭТА
МЕТОДИКА АБСОЛЮТНО НЕПРАВИЛЬНАЯ. Но она как-то помогает оценить и
исправить данные.

Дано: есть база данных, которая
не  соответствует сданной отчетности
(0503130, 0503730). Причем несоответствие данных может составлять от долей
процента (0,1%) до сотен процентов (100 – 500%).  Кто-то скажет, что второй предел в принципе
не возможен. Но бывают «веселые» учреждения, которые из  года в год делают отчетность «на коленке» и
фактические данные кардинально отличаются от отчетных данных.

И когда-то появляется острое
желание привести отчетные данные к реальным данным. И тогда начинаем анализ
фактических данных и данных отчетности. Для упрощения задачи буду описывать
восстановление текущих данных (за текущий год). Следующие шаги попытаюсь
расписать в виде алгоритма:

1. 
Проверяем и корректируем входящие остатки по фактической
аналитике на начало года.

2. 
Сверяем фактические данные и отчетные
данные и получаем разницу, которую надо отразить в учете. Эту разницу вносим в
базу  данных по каждому субконто по одной
сводной позиции. Назовем это значение субконто ГЛЮК. Я советую именно
вводить одну позицию, так как отчет анализ субконто по одной позиции дает общую
сумму проблемы по этому типу субконто.

3. 
Далее в зависимости от ситуации (оценки)
принимает следующие решения:

· 
Корректировка ГЛЮКА в межотчётный
период (на начало года) – когда восстановление данных потребует
продолжительного  времени, например
восстановление дебиторской и кредиторской задолженности.

· 
Корректировка ГЛЮКА в отчетный период
-  здесь все сложнее, так как обороты по
этой позиции попадают в отчетный период, и эти обороты попадаю в в регламентную
отчетность и «по-хорошему» требуют первичной документации. Теперь об отношении
ошибки: если это доли процента, или до нескольких процентов (0,01 – 2%), то
грамотный бухгалтер их легко «утопит» в текущем учете. Но если ошибка
составляет сотни процентов по разделу учета (100 – 500%), тогда надо покаяться
и принимать уже политические решения, 
что делать дальше, в том числе организационные вопросы.

Кто-то раскритикует эту методику, но она позволяет:

1. 
Восстановить баланс на начало года.

2. 
В любой момент дать онлайн оценку по нескольким
отчетам.

3. 
Контролировать процесс исправления данных, не
прерывая текущий учет.

4. 
Из моего опыта эта методика позволяет в
определенный момент вести корректный учет, который соответствует отчетным
данным.

Почему я сейчас даю это описание в своем
блоге:

Сейчас многие организации поменяли
инструкцию по учету (со 162 на 174), и поэтому в отчетности можно «утопить»
много данных, в том числе и некорректных, а у распорядителей (учредителей)
нормального инструмента по контролю сопоставления данных пока нет.

Если есть какие-то ваши методики или
дополнения, можете их мне прислать на почту: sirota_sergey@mail.ru  И я их опубликую в своем блоге.