Про займы выданные

у меня обсуждали буквально неделю назад

Январь 02.07.2013 16:37
ст. 169 говорит про операции, аодлежащии налогообложению, а заем подлежит налогообложению?
И про подлежащие, и про не подлежащие говорит. И кстати, если есть и те, и другие, то раздельный учет надо вести, и за отсутствие счетов-фактур наказание есть, так что с составом преступлений всё в порядке.

Прошу вашей помощи! Мы юр. лицо на ОСНО, выдали займ другому юр.лицу. Из налоговой пришло требование по предоставлению расшифровки по внереализационным доходам (проценты по займам), счетов-фактур, книги покупок и продаж. Выяснила что должны были выставлять счета-фактуры на сумму процентов, но мы этого не делали.Как правильно исправить

Попробовала расчетик сделать, но не делю расходы на общехозяйственные и себестоимость (у нас услуги по аренде), все кидаю на 20-й счет, поэтому ничего не получилось....

малые предприятия вести упрощенный БУ и расходы отражать на 20-м счете, а счета 23, 25, 26, 28, 29 не использовать, вот я и отражаю.

Я ни на одной работе не страдала.

Я считаю, что займ - это не товар, не работа, не услуга, поэтому не является объектом налогообложения.

Ведомства формально, указывая, что операции займа включены в перечень освобождаемых от НДС операций, требуют вести раздельный учет налога по общим расходам (Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460, от 02.04.2009 N 03-07-07/27 и ФНС России от 06.11.2009 N 3-1-11/886@).

существуют решения судов, поддерживающие данную точку зрения. Так, в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.07.2011 по делу N А58-2974/2010 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 13.10.2011 N ВАС-12760/11) суд согласился с инспекцией и подтвердил, что организация неправомерно не учла проценты по займам в стоимости отгруженных товаров, работ, услуг при расчете пропорции, применяемой для распределения вычета "входного" НДС.
В Постановлении ФАС Московского округа от 05.12.2011 по делу N А40-10076/11-91-44 также указано, что организация, осуществляя операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС (предоставление займов под проценты), неправильно применяла налоговый вычет по общехозяйственным расходам. А именно не вела раздельного учета НДС и заявляла вычет в полном объеме без определения пропорции. При этом суд отметил, что инспекция в целях неущемления прав организации рассчитала вычеты, которые можно было применить по общехозяйственным расходам, исходя из пропорции. Хотя у налогоплательщика вообще отсутствовали основания для принятия любых сумм НДС по общехозяйственным расходам к вычету.
Если соглашаться с этим мнением, то, помимо ведения раздельного учета, необходимо выставлять счета-фактуры на сумму начисленных процентов (Письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40). Но если за отсутствие этих счетов-фактур организации угрожает только штраф по ст. 120 НК РФ, то при неведении раздельного учета последствия могут быть более серьезными - отказ в вычете НДС по всем общехозяйственным расходам (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ). Если организация уже ведет раздельный учет по другим необлагаемым операциям и не включит проценты по займу в сумму выручки от таких операций, рассчитываемую для определения пропорции, то это приведет к завышению налогового вычета. Размер завышения также может составить значительную величину, например при больших суммах общехозяйственных расходов.

не все инспекторы знают, что это такое и с чем его едят. Увидели в декларации сумму опер. не облагаемых НДС и давай звонить: мол, придите за требованием о проверке. Я пришла. Инспектор говорит: "Вы знаете, я ничего в этом не понимаю. Подскажите мне, какие документы мне у Вас запросить для проверки". Я подсказала, все предоставили.