Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

С покупкой земельного участка перед новым собственником встает вопрос, имеет ли он право воспользоваться налоговым вычетом при таком приобретении.
Мы расскажем, в каком случае НК РФ разрешает воспользоваться такой льготой, какие документы для этого потребуются, и дадим пример расчета суммы налогового вычета.


Итак,
вправе ли гражданин при покупке участка земли (без каких-либо на ней жилых построек) рассчитывать на получение вычета при покупке земельного участка?

Просто так, при покупке земельного участка получить налоговый вычет не получится. Почему? Обратимся к Налоговому кодексу. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них, имущественный вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вывод – получить имущественный вычет по земельному участку можно только после того, как будет построен жилой дом и выдано свидетельство о праве собственности на жилье. Если, например, на земельном участке построен гараж, то вычет также не будет предоставлен. Потому что гараж – это не жилая постройка. Как подтвердить право на имущественный вычет, какими документами?

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, для
подтверждения права на имущественный вычет гражданин представляет:

• Копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем.
• Копии документов, подтверждающих право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
• Копию платежного документа на покупку участка земли.
• Копию платежных документов (договоров, актов, квитанций и пр.) на осуществление строительства жилого дома.
• Заполненную декларацию 3-НДФЛ для вычета на земельный участок.
• Справку 2-НДФЛ с места работы за тот год, за который заполняется декларация 3-НДФЛ.
• Копию паспорта (первая страница и страница с адресом прописки.

Подведем итог: получить вычет на земельный участок можно в том случае, если на нем будет находится жилой дом (который или построен или приобретен по договору покупки).

Пример расчета вычета при покупке земельного участка

Гражданин купил в 2013 году земельный участок за 750 тыс. руб., но строительство жилого дома начал только в 2015 году. В текущем 2018 году строительство было окончено и на жилой дом было выдано свидетельство о праве собственности. Всего на строительство дома было затрачено 2,6 млн. руб. (приобретение строительных материалов, проведение коммуникаций).

Как рассчитать сумму налогового вычета при покупке земельного участка ?

Как мы уже отмечали, отдельный вычет на покупку участка земли не предоставляется. Чтобы сумма расходов на землю была включена в состав имущественного вычета, вам надо объединить расходы на землю и на строительство жилого дома.

Итак, стоимость земельного участка = 750 тыс. руб., а расходы на стройку составили 2,6 млн. руб. Всего гражданин потратил в нашем примере 3 млн. 350 тыс. руб.

Напомним, что сумма имущественного вычета при приобретении жилья имеет ограничение – 2 млн. руб. Поэтому, размер вычета в данном случае будет составлять 2 млн. руб.

Право на налоговый вычет по строительству жилого дома возникло в 2018 году, поэтому гражданин вправе по окончании 2018 года обратиться в налоговый орган за возвратом подоходного налога. Размер налога, который будет возвращен, составит 13% от 2 млн. руб. = 260 тыс. руб.