F.A.Q о налоговых вычетах: вычет на обучение

Сегодня в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы продолжим давать ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета на обучение.


Можно ли родитель получить налоговый вычет, если ребенок посещает платный кружок не при школе?
Оформить вычет за обучение ребенка можно, но при соблюдении следующих условий:

• в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
• платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;
• у вас должен быть официальный доход, облагаемый налогом 13% (за год подаваемой декларации).

При подаче документов в налоговый орган вам также необходимо будет подтвердить очную форму обучения ребенка (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631).
Это можно сделать одним из двух способов:

• соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
• справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Чеки оплаты учебы не сохранились. Возможно ли по справке или выписке из бухгалтерии ВУЗа о поступившей оплате получить вычет?
Справки и квитанции учебного заведения не являются финансовыми документами и могут быть не приняты налоговой инспекцией.
На практике же все рассматривается индивидуально налоговым инспектором, были случаи, когда справки из ВУЗов принимались к зачету.
Если вы оплачивали в кассе учебного заведения, тогда вам могут выдать копию корешка приходного ордера, а если вы перечисляли средства через банк, попробуйте взять подтверждение оплаты в банке.

Можно ли вернуть деньги при обучении на заочной форме?
Если налогоплательщик сам оплачивал свое обучение, то возможно.
Вычет за обучение детей/брата/сестры предоставляется только в том случае, если ребенок/брат/сестра учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ).
По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885).

Может ли неработающий студент получить налоговый вычет на обучение?
К сожалению, если нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычет получить нельзя.

Калькулятор для расчета вычета по НДФЛ


Источник: NDFLka.ru