Вычет на ремонт и отделку жилья
Гражданин купил новую квартиру у застройщика (дом был уже сдан) с черновой отделкой. Далее, он как физическое лицо оформил документы на право собственности и сделал ремонт. Можно ли получить вычет на ремонт и отделку квартиры?
Для ответа на этот вопрос можно обратиться к разъяснениям Минфина России (письмо от 31.10.2011 г. № 03-04-05/9-824). Из рассматриваемого обращения следует, что налогоплательщик приобрел у застройщика квартиру с черновой отделкой. Право собственности на квартиру оформлено.
При определении размера налоговой базы гражданин имеет право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщикам расходов, но не более 2 млн. руб., при этом, в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться:
- расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры,
- а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Четкого перечня затрат налоговое законодательство не содержит, ориентироваться нужно на следующие работы:
- Производство штукатурных работ;
- Производство столярных и плотничных работ;
- Устройство покрытий полов и облицовка стен;
- Производство стекольных работ;
- Производство малярных работ;
- Производство прочих отделочных и завершающих работ.
При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.
Стоит отметить, что налоговики принимают к вычету только те расходы, которые напрямую относятся к ремонтно-отделочным работам.
Если мы будем говорить о расходах по приобретению новой сантехники, например, новой мебели, перепланировке помещения, то, по мнению налоговых органов, это является улучшением, а не ремонтом. Ниже, приводим список работ, за которые получить вычет нельзя:
- сплит-системы (письмо Минфина России от 24.08.2010 №03-04-05/9-492);
- смесители, унитаз, ванна; счётчики воды (письмо Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15);
- газовый котёл;
- изготовление и монтаж остекления лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545);
- изготовление и монтаж пластиковых окон (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
- тёплые полы (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
- шумоизоляция (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
- монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения; (код ОКВЭД 43.21).
Что должно быть отражено в акте приема-передачи новой квартиры, чтобы получить вычет на ремонт?
Для получения имущественного налогового вычета на ремонт квартиры в акте приема-передачи квартиры должны быть указаны: – процент готовности; – перечень всех недоделок.
Например, квартира передана гражданину в состоянии 90% готовности, черновая отделка помещения произведена полностью, чистовая отделка стен и потолков не произведена, отсутствуют полы.
Обратите внимание, если в акте приема-передачи квартиры не отражены недоделки или отсутствует информация о проценте готовности, налоговики откажут в предоставлении имущественного вычета.