Налоговый вычет: покупка и продажа недвижимости в одном году

Многие граждане в одном и том же году продают недвижимое имущество и на вырученные деньги тут же покупают новое жилье. Мы подобрали несколько вопросов о получении налогового вычета в такой ситуации и дали на них ответы.


Единовременная продажа и покупка единственного жилья

Вопрос: Родитель с двумя детьми, оформил сделку продажи-купли единственного жилья. В квартире три доли, двое несовершеннолетних детей. Квартира находилась в собственности менее трех лет. Какой налог необходимо уплатить? Почему извещение налоговой пришло на имя шестилетнего ребенка?

Ответ: При продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, каждому собственнику можно применить вычет в размере до 1 млн. руб, в зависимости от оформления договора купли-продажи.
Если договор оформлен на продажу квартиры в целом, то каждый из собственников, включая несовершеннолетних детей, имеет право на вычет в размере своей доли от общего вычета в 1 млн. руб.
Если право на имущественный вычет еще не использовано, то при покупке новой квартиры можно его заявить в размере 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом, если несовершеннолетние дети его применят, то в последующем не смогут уже им воспользоваться.
Извещение на ребенка пришло, так как он являлся собственником части квартиры, которую продали.

Продажа доли в квартире и покупка новой квартиры

Вопрос: В марте 2017 была продана доля в квартире за 1 300 000 руб. В сентябре 2017 была куплена квартира на вторичном рынке за 1 050 000 руб. Никаких вычетов этот момент получено не было. Положен ли вычет в размере 1 млн. руб. за продажу и будет ли в таком случае считаться налог с продажи на сумму от 300 т.р.? Какой размер вычета будет за покупку квартиры? Надо будет заплатить налог или вычет его покроет?

Ответ:При продаже квартиры можно воспользоваться уменьшением налоговой базы одним из двух способов. Вычет в размере 1 млн. руб., или вычет в сумме документально подтвержденных расходов.
Если расходы на покупку квартиры были больше цены продажи, то налог не возникает. При покупке квартиры можно вернуть удержанный работодателем налог. Т.е. 13% от 1050000 руб. это 136500 руб. Следовательно налог с продажи: 1300000-1000000=300000*0,13=39000, а с покупки налог к возврату 136500. При взаимозачете выходит 97500 к возврату.

Необходимость подачи декларации

Вопрос: В 2017 году была продана квартира в Приморском крае, а спустя два месяца этого же года, куплена в С.-Петербурге. Нужно ли заполнять декларацию?

Ответ:Если была продана квартира, которая была в собственности менее 3 лет, то возникает обязанность по декларированию дохода. Если до покупки квартиры в С.-Петербурге не было использовано право на получение налогового вычета, то можно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и вернуть до 260 000 рублей.

Долевое участие и продажа квартиры

Вопрос: В 2014 году приняли долевое участие в строительстве квартиры, в 2016 г. получили право на собственность. В 2017 г. продали квартиру. Цена продажи квартиры составляет более 70% кадастровой стоимости. Как рассчитать налог с продажи квартиры и налоговый вычет ?

Ответ:Перед тем как рассчитать налог с продажи жилья, можно применить налоговый вычет при продаже квартиры. Следует учесть, что максимальная сумма вычета с продажи ограничена 1 млн. рублей. Можно воспользоваться одним из двух вариантов вычета на выбор:
— стандартный вычет, с помощью которого можно уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн. рублей;
— вычет по расходам на покупку, с помощью которого можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов при покупке квартиры. После чего, вы можете рассчитать сумму налога к уплате, если таковая останется.

Поскольку цена продажи квартиры составляет более 70% кадастровой стоимости, то налог рассчитывается из той стоимости, которая указана в договоре, и кадастровая стоимость не влияет в данном случае не влияет ни на размер налога для уплаты ни на размер налогового вычета для возврата налога.
Кроме того, можно воспользоваться вычетом на покупку этого жилья, вне зависимости от того, что уже продали этот объект. Сумма вычета составит понесенные расходы на ее покупку, но не более 2 млн. рублей.

Разные сроки владения долевой собственности при продаже квартиры

Вопрос: В 2016г. сын передал матери свою долю квартиры по договору дарения. В результате, в собственности у женщины оказалось: 1/2 квартиры более 5-ти лет и 1/2 - всего 1 год от даты дарения. В 2017 году квартира была продана, и одновременно куплена квартира меньшей площади. Как правильно его рассчитать налог с учетом разных сроков долевой собственности?

Ответ:Поскольку 1/2 квартиры находится в собственности более 5 лет, то с точки зрения закона будет считаться, что вся квартира принадлежала с этого времени. Эта позиция отражена в письмах Минфина № 03-04-05/7-444 от 27.06.2011 и ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@.
В общей сумме можно вернуть до 13 процентов от стоимости квартиры, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. можно вернуть максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

Источник:NDFLKA.ru