Пять ключевых задач ФНС (Да будет бизнес легальным!)
Скажите, вам хотя бы раз в жизни приходила в голову идея прочитать мысли близкого (или не близкого) человека? Что он думает о вас, что замышляет, как на самом деле к вам относится? Вероятно, да.
А давайте прочитаем мысли сотрудников фискальной службы: что ждать бизнесменам в 2018-2019 годах. Мы, конечно, не шпионы. А Владимир Туров – не экстрасенс, но он узнал про планы ФНС на ближайшее время.
Задача №1: дробление
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
Сказать, что дробить бизнес стало опасно – ничего не сказать. Но и прямого законодательного запрета на «нельзя иметь более двух компаний», тоже нет. Все на усмотрение налоговых органов… Есть даже своеобразное пособие по определению «схемы дробления»: Письмо ФНС России № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017 года, в котором описаны 17 признаков «схемы», без подкрепления законами, и основанного строго на судебной практике.
Однако, налогоплательщики тоже не лыком шиты… Да, есть чистой воды схемы: бизнес на бумагах, без разумных деловых целей, общие сотрудники, незнающие, кто их работодатель. Но это не означает, что все до единого бизнесмены подобные «схематозники». Например, в Постановлении АС Уральского округа №Ф09-8406/17 от 12.01.2018 года по делу №А60-14635/2017 налогоплательщик, обосновал создание нескольких юрлиц и доказал соответствие признакам самостоятельности и добросовестности. А суд решил, что «подобная корпоративная структура, оформившаяся с течением времени, не нарушает требований действующего законодательства РФ».
Задача №2: обналичка
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
Обнальная оптимизация НДС уже не работает. Почти… Работает с натяжкой… Да, появилась судебная практика, в которой, вроде бы, вот она «схема» на блюдечке с серой каемочкой со всеми критериями необоснованной налоговой выгоды и номинальным контрагентом. Ан, нет! Налогоплательщики умудряются проявить смекалку и доказать реальность. Например, в Постановлении АС Уральского округа №Ф09-260/18 от 19.03.2018 года по делу №А76-32147/2016 пригласили контрагентов своего контрагента, чтобы те подтвердили его существование. Либо, показывают дальнейшее движение «липового» товара: Постановление АС Поволжского округа №Ф06-28668/2017 от 13.02.2018 года по делу № А12-10631/2017. Но положительный исход возможен только с безоговорочными доказательствами реальности, проявлением должной осмотрительности и… недоработкой сотрудников фискальной службы. В Постановлении АС Московского округа от 13 февраля 2018 года по делу №А40-64246/2017 компании доначислили почти 130 млн недоимок, пеней и штрафов за связи с однодневками благодаря качественной работе инспекции, которая не ограничилась формальным признаками.
Задача №3: новая система контроля за уплатой налогов
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
Чиновники заботятся о бизнесе, оптимизируя законодательство и внедряя современные технологии. Новая система контроля по уплате всех налогов и сборов позволит отслеживать все платежи и быть у ФНС, как на ладони. Маркировка уже началась, контроль за уплатой страховых взносов перешел к ФНС, АСК НДС-2 показывает блестящие результаты. За 2017 год налоговики провели 55 859 332 камеральных проверок (на 39,7% больше, чем в 2016 году) и доначислили по результатам камералок 61 108 658 тыс. руб.
Задача №4: субсидиарная ответственность
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
Субсидиарная ответственность – бомба замедленного действия… К слову, и до вступления в силу №488-ФЗ и №266-ФЗ был риск нарваться на эту «бомбу». Просто, законодатели решили модернизировать, напомнить о субсидиарке и расширить сферу ее воздействия… Например, в Постановлении АС Московского округа от 21.07.2016 года №Ф05-10186/2016 генерального директора и единственного участника привлекли к субсидиарной ответственности размером в 356 млн руб. А все из-за опасных связей и махинаций с налогами. Или, в Постановлении Десятого ААС от 1.09.2016 года по делу №А41-48155/14 суд решил, что руководитель общества должен заплатить 1,3 млрд руб., потому что именно он создал схему ухода от налогообложения с подконтрольными организациями. Именно он вывел все деньги с компании заблаговременно до прихода проверки.
Задача №5: конвертная зарплата
Не зря ведь передавали полномочия по контролю за уплатой страховых взносов в ФНС. Не зря же разработали №250-ФЗ от 29.07.2017 года, который расширил статьи 198 УК РФ и 199 УК РФ. Поэтому, вопрос времени, когда налоговая служба вплотную займется конвертными зарплатами.
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
А давайте прочитаем мысли сотрудников фискальной службы: что ждать бизнесменам в 2018-2019 годах. Мы, конечно, не шпионы. А Владимир Туров – не экстрасенс, но он узнал про планы ФНС на ближайшее время.
Задача №1: дробление
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
Вот пара фраз из уст человека, занимающего высокую должность в налоговых органах. Какая задача поставлена на 2018 год? Бороться с дроблением, абсолютно с любым дроблением. Если бизнесмену принадлежит более двух компаний (на любых спецрежимах с оборотом более 150 миллионов на две компании), то нужно проанализировать его бизнес с целью объединить эти фирмы с доначислением НДС и налога на прибыль. Если у бизнесмена уже есть одна компания на ОСН, а вторая на любом спецрежиме, то присоединить вторую к первой и доначислить НДС и налог на прибыль. На семинаре «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно» я даю около 80 критериев правильных правил, защищающих от подобных претензий.
Сказать, что дробить бизнес стало опасно – ничего не сказать. Но и прямого законодательного запрета на «нельзя иметь более двух компаний», тоже нет. Все на усмотрение налоговых органов… Есть даже своеобразное пособие по определению «схемы дробления»: Письмо ФНС России № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017 года, в котором описаны 17 признаков «схемы», без подкрепления законами, и основанного строго на судебной практике.
Однако, налогоплательщики тоже не лыком шиты… Да, есть чистой воды схемы: бизнес на бумагах, без разумных деловых целей, общие сотрудники, незнающие, кто их работодатель. Но это не означает, что все до единого бизнесмены подобные «схематозники». Например, в Постановлении АС Уральского округа №Ф09-8406/17 от 12.01.2018 года по делу №А60-14635/2017 налогоплательщик, обосновал создание нескольких юрлиц и доказал соответствие признакам самостоятельности и добросовестности. А суд решил, что «подобная корпоративная структура, оформившаяся с течением времени, не нарушает требований действующего законодательства РФ».
Задача №2: обналичка
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
Стоит задача добить обнал в 2018 году. Недавно бизнесмен из Казани сказал мне следующее: «Все, я у себя в городе не смог найти того, кто мне обналичит деньги. Обнальщики сказали, что их бизнес ушел в прошлое». Я не проверял его слова, я просто процитировал.
Риски растут все больше и больше, ценник за обнал растет все выше и выше, опасностей становится все больше и больше…
Но самое интересное, что появилось огромное количество положительной судебной практики. И появились способы, которые с точки судебной практики вполне законны. На семинаре я даю полный обзор этих способов, с точки зрения арбитражей.
Риски растут все больше и больше, ценник за обнал растет все выше и выше, опасностей становится все больше и больше…
Но самое интересное, что появилось огромное количество положительной судебной практики. И появились способы, которые с точки судебной практики вполне законны. На семинаре я даю полный обзор этих способов, с точки зрения арбитражей.
Обнальная оптимизация НДС уже не работает. Почти… Работает с натяжкой… Да, появилась судебная практика, в которой, вроде бы, вот она «схема» на блюдечке с серой каемочкой со всеми критериями необоснованной налоговой выгоды и номинальным контрагентом. Ан, нет! Налогоплательщики умудряются проявить смекалку и доказать реальность. Например, в Постановлении АС Уральского округа №Ф09-260/18 от 19.03.2018 года по делу №А76-32147/2016 пригласили контрагентов своего контрагента, чтобы те подтвердили его существование. Либо, показывают дальнейшее движение «липового» товара: Постановление АС Поволжского округа №Ф06-28668/2017 от 13.02.2018 года по делу № А12-10631/2017. Но положительный исход возможен только с безоговорочными доказательствами реальности, проявлением должной осмотрительности и… недоработкой сотрудников фискальной службы. В Постановлении АС Московского округа от 13 февраля 2018 года по делу №А40-64246/2017 компании доначислили почти 130 млн недоимок, пеней и штрафов за связи с однодневками благодаря качественной работе инспекции, которая не ограничилась формальным признаками.
Задача №3: новая система контроля за уплатой налогов
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
Запуск новой автоматической системы контроля, по словам моего собеседника, прогнозируют уже в этом году. Там будет жесть, поверьте мне.
Продолжается вал изменений в законодательстве… Придумывают новые системы налогообложения для физических лиц. Каждую транзакцию хотят облагать налогами. Плюс банковский контроль.
На семинаре я даю правила, которые необходимо выполнить, чтобы счета не заблокировали. Если же, все-таки, счета заблокируют, я даю решения и нормативную базу, как с очень большой долей вероятности разблокировать счета, используя соответствующие указания ЦБ РФ.
Продолжается вал изменений в законодательстве… Придумывают новые системы налогообложения для физических лиц. Каждую транзакцию хотят облагать налогами. Плюс банковский контроль.
На семинаре я даю правила, которые необходимо выполнить, чтобы счета не заблокировали. Если же, все-таки, счета заблокируют, я даю решения и нормативную базу, как с очень большой долей вероятности разблокировать счета, используя соответствующие указания ЦБ РФ.
Чиновники заботятся о бизнесе, оптимизируя законодательство и внедряя современные технологии. Новая система контроля по уплате всех налогов и сборов позволит отслеживать все платежи и быть у ФНС, как на ладони. Маркировка уже началась, контроль за уплатой страховых взносов перешел к ФНС, АСК НДС-2 показывает блестящие результаты. За 2017 год налоговики провели 55 859 332 камеральных проверок (на 39,7% больше, чем в 2016 году) и доначислили по результатам камералок 61 108 658 тыс. руб.
Задача №4: субсидиарная ответственность
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
В 2018 году пройдет сбор данных, особых претензий к бизнесменам не будет. Этим займутся в 2019 году, а пока будет сбор информации по прошлым грехам.
На семинаре я очень плотно рассказываю про субсидиарку: даю всю нормативную базу и последовательность того, что нужно делать, если вас хотят привлечь к субсидиарной ответственности.
На семинаре я очень плотно рассказываю про субсидиарку: даю всю нормативную базу и последовательность того, что нужно делать, если вас хотят привлечь к субсидиарной ответственности.
Субсидиарная ответственность – бомба замедленного действия… К слову, и до вступления в силу №488-ФЗ и №266-ФЗ был риск нарваться на эту «бомбу». Просто, законодатели решили модернизировать, напомнить о субсидиарке и расширить сферу ее воздействия… Например, в Постановлении АС Московского округа от 21.07.2016 года №Ф05-10186/2016 генерального директора и единственного участника привлекли к субсидиарной ответственности размером в 356 млн руб. А все из-за опасных связей и махинаций с налогами. Или, в Постановлении Десятого ААС от 1.09.2016 года по делу №А41-48155/14 суд решил, что руководитель общества должен заплатить 1,3 млрд руб., потому что именно он создал схему ухода от налогообложения с подконтрольными организациями. Именно он вывел все деньги с компании заблаговременно до прихода проверки.
Задача №5: конвертная зарплата
Не зря ведь передавали полномочия по контролю за уплатой страховых взносов в ФНС. Не зря же разработали №250-ФЗ от 29.07.2017 года, который расширил статьи 198 УК РФ и 199 УК РФ. Поэтому, вопрос времени, когда налоговая служба вплотную займется конвертными зарплатами.
Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:
Долбежка конвертной зарплаты отнесена на 2019 год. Давайте не будем пессимистами! Существуют законные способы оптимизации налогов. На семинаре «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно в 2018 году», который состоится 30-31 мая в Москве, я бы хотел уравновесить наши шансы на выживание.
Да, мы уважительно относимся к государственным органам. Но мы должны научиться не давать себя в обиду, используя закон.
Да, мы уважительно относимся к государственным органам. Но мы должны научиться не давать себя в обиду, используя закон.
