экскьюз ми -хелп!

НДФЛ не облагается п. 28 ст. 217 НК РФ

Как учесть подарки сотрудникам и их детям
На выдачу подарков издайте приказ и составьте ведомость. Укажите в ней Ф.И.О. работников, названия и стоимость подарков. Подарки выдавайте под роспись в ведомости. Приказ и ведомость с подписями работников - удобный способ оформить договор дарения с работниками.
*

Ведомость выдачи подарков сотрудникам
ООО "Альфа"
Приложение
к приказу от 03.03.2021 N 11
о выдаче праздничных подарков
*
Ведомость выдачи подарков к 8 Марта
*
N

Ф.И.О. работника

Подарок

Стоимость подарка с НДС, руб.

Количество, шт.

Общая стоимость, руб.

Подарок получил


Дата

Подпись работника


1

Никанорова Елена Алексеевна

Косметический набор "Гармония роз"

3 690

1

3 690

05.03.2021

Никанорова


2

Петрова Екатерина Петровна

Косметический набор "Гармония роз"

3 690

1

3 690

05.03.2021

Петрова


...

*

*

*

*

*

*

*
*
*
НДФЛ не облагайте подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте НДФЛ и удержите при ближайшей выплате денег работнику. Например, к 8 Марта работница получила подарок стоимостью 2 000 руб., а в декабре - два новогодних подарка для детей общей стоимостью 2 500 руб. НДФЛ надо посчитать с 500 руб. и удержать из зарплаты за декабрь (ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы на подарки не начисляйте (Письмо Минфина от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).
НДС начисляйте на покупную стоимость подарка без НДС, а если дарите собственную продукцию - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости. В строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС по подаркам принимайте к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (Письма Минфина от 15.08.2019 N 03-07-11/61750, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
В расходах по налогу на прибыль подарки не учитывайте (ст. 270 НК РФ).